ErbschaftssteuerrechnerWer etwas erbt, muss Erbschaftssteuer zahlen. Es gelten aber auch unter Umständen hohe Freibeträge. Hier lässt sich schnell berechnen, wie viel vom Erbe versteuert werden muss. Show
Erbschaftssteuer berechnen! Die Freibeträge bei einer Erbschaft variieren je nach Verwandtschaft zum Erblasser. Je näher man dem Verstorbenen stand, desto höher ist der Steuerfreibetrag. Versteuert werden muss nur der Teil des Erbes, der nach Abzug des Freibetrags übrig bleibt.
Erbschaftssteuer Freibeträge in der FamilieDie Freibeträge sind in der Familie höher, je näher man dem Erblasser stand. Angeheiratete Familienmitglieder wie Ehegatten, also der Ehemann bzw. die Ehefrau des Verstorbenen, werden als engste Verwandte innerhalb der Erbschaft angesehen. Bei ihnen ist der Freibetrag demnach mit 500.000 Euro am höchsten. Den niedrigsten Freibetrag können Erben nutzen, die nicht mit dem Erblasser verwandt sind. Dieser liegt bei 20.000 Euro.  ErbschaftssteuerklassenJe nach Verwandtschaftsgrad wird man außerdem einer Erbschaftssteuerklasse zugeordnet. Diese gibt die Höhe des Prozentsatzes an, mit dem die Erbschaft zu versteuern ist. Ehegatten, Kinder, Eltern, Großeltern und Enkelkinder gehören der Erbschaftssteuerklasse 1 an und müssen den geringsten Prozentsatz an Erbschaftssteuer zahlen. Schwiegerkinder, Stiefeltern und Geschwister sowie deren Kinder lassen sich der Erbschaftssteuerklasse 2 zuordnen. Nicht verwandte Erben zahlen als Erbschaftssteuerklasse 3 den höchsten Prozentsatz an Erbschaftssteuer.
Häufig gestellte Fragen zu den Freibeträgen bei der Erbschaftssteuer
Um den konkreten Steuerfreibetrag für die Erbschaftsteuer zu ermitteln, hat der Gesetzgeber drei Steuerklassen erschaffen. In der ersten Steuerklasse befinden sich die engsten Verwandten, in der zweiten Steuerklasse die weiteren Verwandten und in der dritten Steuerklasse alle sonstigen Personen. Die Regelungen für die Schenkungssteuer sind diesbezüglich mit denen der Erbschaftssteuer identisch.
In den Steuerklassen 2 und 3 erhalten alle Personen einen Steuerfreibetrag für die Erbschaftssteuer in der gleichen Höhe - nämlich 20.000 Euro. Dies ist allerdings in der Steuerklasse 1 nicht der Fall. Die Freibeträge reichen hier von 100.000 Euro bis zu 500.000 Euro. Für den tatsächlichen Steuerfreibetrag gibt das konkrete Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser den Ausschlag.
Die Freibeträge werden vom Erbe abgezogen. Nur der verbleibende Rest unterliegt der Erbschaftssteuer. Erbt man hingegen eine Million Euro, können 980.000 Euro, dem minimalen Freibetrag, bis zu 500.000 Euro, dem maximalen Freibetrag, der Erbschaftssteuer unterliegen.
Die Erbschaftssteuerfreibeträge zwischen den Steuerklassen 2 und 3 unterscheiden sich nicht. Dennoch gibt es einen Unterschied zwischen beiden: Die Steuersätze in Steuerklasse 2 sind niedriger. Die Mitglieder der zweiten Steuerklasse werden bei der Steuer auf diese Weise privilegiert. Einzelnachweise und Quellen
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Je enger ein Erbe mit dem Verstorbenen verwandt ist, desto höher sind die Freibeträge. Den höchsten Freibetrag erhalten Ehepartner und eingetragene Lebenspartner, dann folgen die Kinder und Enkel, wie die Tabelle zeigt. Auf diesen Anteil des Erbes müssen also keine Steuern bezahlt werden.
Brauchte ein Lebenspartner oder ein Kind die finanzielle Unterstützung des Erblassers, hat er bei der Besteuerung zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag zugute. Für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner beträgt dieser 256.000 Euro. Für Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder sowie Enkel, deren Eltern bereits verstorben sind, hängen die Versorgungsfreibeträge vom Alter ab:
Nicht selten erben minderjährige Kinder. Wie ihr Vermögen verwaltet werden muss, lesen Sie hier: Vermögensverwaltung für Kinder richtig aufstellen Übersteigt die Erbschaft die Freibeträge, muss dieser Teil versteuert werden. Dabei gibt es 3 Steuerklassen, die nach dem Verwandtschaftsgrad mit dem Verstorbenen bestimmt werden. Die Steuerklasse fließt wiederum in die Berechnung des Erbschaftssteuersatzes ein. Mit der Steuerklasse, die man sonst vom Finanzamt zugewiesen bekommt, hat die Erbschaftssteuerklasse aber nichts zu tun.
Der günstigste Steuersatz gilt für:
Der zweittiefste Steuersatz gilt für:
Der höchste Steuersatz gilt für:
Ist der Erblasser unverheiratet oder nicht in einer eingetragenen Partnerschaft, so hat sein Lebenspartner im Todesfall das Nachsehen. Er fällt in die Steuerklasse III, in dem die Steuersätze bei 30 bis 50 Prozent liegen. Das gilt auch für Pflegekinder. Verbesserungen würden eine Heirat, Adoption oder wiederholte Schenkungen zu Lebzeiten bringen (mehr dazu weiter unten). Für eine Adoption müssten aber alle Beteiligten dem Vormundschaftsgericht die enge Bindung glaubhaft darlegen. Aus der Steuerklasse und der Höhe des versteuerbaren Erbes wird der Erbschaftssteuersatz ermittelt, wie die Tabelle zeigt:
Eine Frau erbt von ihrem verstorbenen Ehegatten 6,5 Millionen €:
Das Thema Erbschaft kann auch zu Streitigkeiten führen. Dann ist man dazu mit einer Erbrechtsschutzversicherung gut beraten. Das kostet eine Erbrechtsschutzversicherung Steuerbefreiung bei Hausrat und WohnraumBei Hausrat, beweglichen Gegenständen und selbst genutztem Wohnraum fallen bis zu einer gewissen Grenze keine Erbschaftssteuer an. Die Ausnahmefälle im Detail:
Besonderheiten bei der Wertermittlung
Bei vererbten Sachgütern (Schmuck, Möbel, Autos etc.) muss der Wert bestimmt werden. Dieser entspricht dem Verkehrswert am Todestag oder am Tag der Schenkung – also dem möglichen Verkaufspreis. Bei Edelmetallen wie Gold oder Silber wird der Steuerwert aus dem Kurswert in Euro am Tag des Todes oder der Schenkung ermittelt. Hinterlässt der Erblasser z.B. Schmuck im Wert von 10.000 Euro, so wird dies bei der Erbschaftssteuer wie Geldvermögen in dieser Höhe behandelt.
Bei Immobilien entspricht der Steuerwert dem Verkehrswert (Marktwert) zum Zeitpunkt des Erbfalls oder der Schenkung. Dazu erstellt ein Gutachter oft ein Sachverständigen-Gutachten nach amtlich anerkannten Verfahren. Bei der vererbten Immobilie wird, sofern sie vermietet ist, 10 Prozent vom Verkehrswert abgezogen. Unter Umständen profitiert der Begünstige von Steuerbefreiungen sofern der Erblasser darin lebte.
Erbt jemand Betriebsvermögen, profitiert er von besonderen Regeln. Damit will der Staat kleinere und mittlere Betriebe schützen. So ist es z.B. möglich, das Betriebsvermögen auf Antrag von einem großen Teil der Erbschaftssteuer freizustellen. Voraussetzung ist jedoch, dass der Erbe das Unternehmen nach dem Erbfall noch für einige Jahre (z.B. 5 oder 7) weiterführt und die gesamte Lohhnsumme in dieser Zeit nicht wesentlich sinkt.
Wenn das Erbe den Freibetrag übersteigt, ist es schwierig die Erbschaftssteuer zu umgehen. Es gibt aber eine Reihe von Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren.
Schenkungen werden zwar per Gesetz gleich versteuert wie Erbschaften und es gelten die gleichen Freibeträge. Diese Freibeträge können allerdings alle 10 Jahre geltend gemacht werden. Sie können also mehrfach genutzt werden.
Von Nießbrauch spricht man, wenn Besitzer von Immobilien diese bereits zu Lebzeiten weitergeben, aber lebenslang das Nutzungsrecht behalten. Dadurch können Beschenkte mehrfach von Freibeträgen profitieren und die Schenkung vermindert das vererbbare Vermögen.
Möglicherweise kann ein qualifiziertes Gutachten den Immobilienwert verringern. Dadurch sinkt das vererbbare Vermögen.
Durch diese Maßnahme können Erben allenfalls von Steuerersparnissen profitieren. Möglich ist etwa das Aufsetzen einer Familien-GmbH.
Durch Adoptionen oder eine Heirat können die Freibeträge steigen und der Steuersatz sinken.
Eheleute können ihr Vermögen gleichmäßiger untereinander aufteilen, wenn nur ein Partner einen großen Teil davon besitzt. Dadurch profitieren Kinder später von den Freibeträgen beider Elternteile.
Der Erblasser kann auch mehrere Familienmitglieder begünstigen. So werden die Freibeträge von mehreren Personen genutzt. Dadurch können selbst große Vermögen steuerfrei übertragen werden.
Ein Erblasser kann z.B. Geld in eine Lebensversicherung investieren. Unter Umständen fällt auf diese keine Erbschaftssteuer an.
Es gibt zahlreiche Möglichkeiten, um die Erbschaftssteuer zu reduzieren: „Beliebt sind zum Beispiel Immobilienübertragungen. So bleibt das Vermögen gebunden und kann trotzdem allenfalls steuerfrei an die nächste Generation übertragen werden“, so Faber. Doch es ist auch wichtig, dass die Erben aktiv werden und sich damit befassen, welche Vermögensanteile sie später erhalten. Diese müssen sie im Erbfall bei den zuständigen Behörden wahrheitsgemäß und rechtzeitig deklarieren.
„Beratungen zum Thema Erbschaft müssen von einem Anwalt oder Steuerberater vollzogen werden. Wir begleiten unsere Kunden jedoch bei solchen Gesprächen. Denn da wir die Vermögensverhältnisse unserer Kunden kennen, können wir hilfreiche Hinweise geben„, so Carsten Faber, stellvertretender Leiter der Vermögensverwaltung unseres Partners von Buddenbrock. Dazu arbeitet man mit einer namhaften Anwaltskanzlei zusammen, die sich bestens mit Nachfolgeregelungen und der Gestaltung von Testamenten auskennt.
Spätestens, wenn Ihr Vermögen die Freibeträge der Erbschaftssteuer überschreitet, sollten Sie sich mit dem Thema Erbschaft auseinandersetzen. Bereits im Alter von 45 oder 50 kann man laut Faber Maßnahmen treffen, um die Erbschaftssteuer zu verringern. Interessant seien hier etwa Immobilienübertragungen oder Schenkungen.
Auch wenn es unangenehm ist, sich mit dem eigenen Ableben auseinanderzusetzen: Schieben Sie das Thema Erbschaft nicht auf die lange Bank. „Wer zu Lebenszeiten ein Vermögen aufbaut und viel dafür tut, dieses zu erhalten und zu vermehren, sollte mit dem Thema Erbschaft genauso sorgfältig umgehen„, rät unser Vermögensspezialist Faber. Dazu sollten Sie sich unbedingt an einen Anwalt oder Steuerberater wenden, denn Erbschaften sind immer eine äußerst individuelle und komplexe Angelegenheit. Geld, ein Unternehmen, Aktien oder eine Immobilie: Viele Deutsche erben irgendwann. Nicht selten wird dafür eine Erbschaftssteuer fällig. Deren Berechnung hängt von der Höhe des Erbes und dem Verwandtschaftsgrad ab. Ebenfalls müssen Erben auf einen bestimmten Freibetrag keine Erbschaftssteuer zahlen. Auch hängt dessen Höhe davon ab, wie eng der Erbe mit dem Erblasser verwandt ist. Im Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) ist die Erbschaftssteuer gemeinsam mit der Schenkungssteuer geregelt. Die häufigsten Fragen zur Erbschaftssteuer
Für die Höhe der Erbschaftssteuer gelten bundesweite Regelungen. Trotzdem erhalten die Steuer die Länder. Diese erhebt das Finanzamt, das zuletzt für den Erblasser zuständig war.
Die Höhe der Erbschaftssteuer richtet sich nach der Höhe des Vermögens und der Erbschaftssteuerklasse, dem der Erbe angehört. Ein Ehepartner gehört beispielsweise der Steuerklasse I an. Bei einem zu versteuernden Erbe von 600.000 Euro muss der Ehepartner 15 Prozent Erbschaftssteuer zahlen.
Die Höhe des Freibetrags richtet sich nach dem Grad der Verwandtschaft mit dem Erblasser. Den höchsten Freibetrag haben Ehepartner und Lebenspartner mit 500.000 Euro.
Wer ein Erbe oder eine Schenkung erhält, muss dies beim zuständigen Finanzamt anzeigen. Dafür gilt eine Frist von drei Monaten ab dem Todestag respektive Tag der Schenkung. Ist das Erbe höher als der Freibetrag, so verlangt das Amt die Abgabe einer Erbschaftssteuererklärung. Manchmal wird diese auch gefordert, wenn das Vermögen unter dem Freibetrag liegt. Dieser Forderung muss der Erbe nachgehen. Das Wichtigste bei der Erklärung ist ein Verzeichnis über den Nachlass, der zum Erbe gehört. Aufgeführt werden müssen etwa Vermögen aller Art, Gegenstände oder Immobilien. Im Mantelbogen der Erklärung muss deklariert werden, was im Erbe enthalten ist. Aufgrund dieser Angaben entscheidet das Finanzamt, welche Erschaftssteuer fällig wird.
Das Berliner Testament können Eheleute aufsetzen. Sie bestimmen sich darin gegenseitig als Alleinerben. Wenn z.B. der Ehegatte stirbt, erbt alles seine Gattin. Die Kinder erhalten das Erbe erst nach dem Ableben beider Elternteile. Allerdings können sie die Freibeträge nur einmal nutzen. Steuerlich kann dies also ein Nachteil sein, wenn das Erbe die Freibeträge überschreitet.
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Wie hoch ist der Freibetrag der Erbschaftssteuer?
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