Bei der Ermittlung Ihres zu versteuernden Einkommens können Sie bestimmte Aufwendungen, die Ihren privaten Lebensbereich betreffen, steuermindernd geltend machen. Hierbei handelt es sich um Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und haushaltsnahe Dienstleistungen. Nachfolgend stellen wir Ihnen die wesentlichen Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und haushaltsnahe Dienstleistungen vor, damit Sie einen ersten Überblick erhalten. Sie erfahren außerdem alle wichtigen Informationen, wie Sie Ihre Steuernummer erhalten. Darüber hinaus haben wir für Sie eine umfassende Broschüre mit dem Titel „Steuertipps für alle Bürgerinnen und Bürger“ erstellt, die Sie auf der rechten Seite downloaden können. Fachliteratur - Die beruflich benötigten Fachzeitschriften und -bücher kannst Du steuerlich absetzen. Lass Dir auf der Quittung den Titel vermerken, damit Du bei Nachfragen des Finanzamts mögliche Zweifel ausräumen kannst. Tageszeitungen kannst Du in der Regel nicht absetzen. Wenn Du ein Abonnement nahezu ausschließlich beruflich nutzt, dann gelten die Aufwendungen als Werbungskosten. Dieses Ergebnis erreichte ein Torwarttrainer eines Lizenzfußballvereins, der die Kosten seines Sky-Bundesliga-Abos absetzen durfte (Finanzgericht Düsseldorf, Urteil vom 5. November 2019, Az. 15 K 1338/19 E). Er argumentierte, dass er sein Sky Fußball-Bundesliga-Paket benötige, um sich durch das Sehen von Bundesligaduellen beruflich auf dem Laufenden zu halten. Zunächst hat das Finanzgericht (FG) den Werbungskostenabzug abgelehnt, der Bundesfinanzhof sah dies anders und wies die Finanzrichter an, den konkreten Fall erneut zu prüfen. Und über vier Jahre später gaben sie dem Kläger recht. Fahrten zur Arbeit - Deine Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte fördert der Gesetzgeber in Form einer Pauschale. Für diesen Weg kannst Du eine Entfernungspauschale in Höhe von 0,30 Euro für jeden vollen Entfernungskilometer als Werbungskosten von der Steuer absetzen – unabhängig davon, wie Du zur Arbeit und wieder nach Hause gelangst. Ab 2021 gilt für Fernpendler ein höherer Kilometersatz. Ab dem 21. Kilometer darfst Du 35 Cent ansetzen. Die Entfernungspauschale ist grundsätzlich auf 4.500 Euro jährlich begrenzt. Wenn Du aber mit Deinem eigenen Pkw oder einem Dienstwagen zur Arbeit fährst, berücksichtigt das Finanzamt auch einen höheren Betrag. Fährst Du mit öffentlichen Verkehrsmitteln, kannst Du statt der Entfernungspauschale auch Deine höheren tatsächlichen Kosten abrechnen. Feierkosten - Die Kosten für eine Feier mit Kollegen, Vorgesetzen und Geschäftsfreunden sind steuerlich absetzbar, falls das Fest zumindest in Teilen beruflich veranlasst war. Im Juli 2015 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass ein Steuerberater die Ausgaben für eine Feier mit Kollegen und persönlichen Freunden absetzen darf (Urteil vom 8. Juli 2015, Az. VI R 46/14). Er hatte in einer gemieteten Halle 46 Kollegen zu seiner bestandenen Steuerberaterprüfung eingeladen und zugleich 55 Leute aus seinem privaten Umfeld anlässlich seines 30. Geburtstags. Er reichte die Gästeliste beim Finanzamt ein und wollte anteilig die Kosten für Miete und Bewirtung als Werbungskosten abziehen. Sowohl das Finanzamt als auch das Finanzgericht Baden-Württemberg lehnten das ab; der BFH gestattete dies. Diese steuerzahlerfreundliche Rechtsprechung ist mittlerweile gefestigt, wie das BFH-Urteil vom 20. Januar 2016, Az. VI R 24/15 zeigt. Hier klagte ein Finanzbeamter, der sein 40-jähriges Dienstjubiläum mit seinen Kollegen im Finanzamt feierte. Er lud alle Kollegen per E-Mail dazu ein und durfte die von ihm bestellten und bezahlten Getränke und Häppchen als Werbungskosten absetzen. Denn ein Dienstjubiläum ist ein berufsbezogenes Ereignis, hat der BFH festgestellt. Die Aufwendungen hierfür können nahezu ausschließlich beruflich veranlasst sein, wenn der Arbeitnehmer folgende Bedingungen einhält:
Der Anlass der Feier ist nur eines von mehreren Kriterien. Das Gesamtbild entscheidet, ob und in welcher Höhe Werbungskosten absetzbar sind. Auch Arbeitnehmer können Bewirtungskosten haben. Übernimmt der Arbeitgeber die Kosten, dann darf er bis zu 110 Euro je Teilnehmer steuer- und sozialversicherungsfrei sponsern. Geschenke bis 60 Euro fließen in diese Betragsgrenze ein. Gibt die Firma mehr als 110 Euro pro Person, muss sie hierfür Lohnsteuer und auch Sozialversicherungsbeiträge abführen. Fort- und Weiterbildung -Berufliche Fort- oder Weiterbildungskosten kannst Du in voller Höhe als Werbungskosten steuerlich geltend machen. Das gilt sowohl für Bildungsmaßnahmen in einem schon ausgeübten Beruf als auch für eine Berufstätigkeit in Zukunft (wie die Vorbereitung eines Handwerksgesellen auf die Meisterprüfung). Typische Beispiele sind Lehrgänge, Tagungen und Seminare. Führerschein - Die Aufwendungen für einen Lkw- oder Busführerschein sind grundsätzlich Werbungskosten, wenn Du ihn beruflich brauchst. Dagegen zählen die Kosten eines Pkw-Führerscheins zur privaten Lebensführung, auch wenn Du nur mit dem Auto zur Arbeit kommen kannst. Homeoffice-Pauschale - Falls Du in den Jahren 2020 und 2021 von zuhause arbeitest und die steuerrechtlichen Voraussetzungen für ein Arbeitszimmer nicht erfüllst, kannst Du von der neu eingeführten Homeoffice-Pauschale profitieren. Demnach kannst Du für jeden Arbeitstag, den Du ausschließlich im Homeoffice verbringst, 5 Euro abziehen. Dieser Abzug ist auf 120 Tage begrenzt, so dass Du pro Jahr höchstens 600 Euro absetzen kann. Allerdings wird die Homeoffice-Pauschale mit der Werbungskostenpauschale verrechnet. Daher können nur Arbeitnehmer, die mit ihren gesamten Werbungskosten über 1.000 Euro kommen, von ihr profitieren. Hast Du ein Arbeitszimmer, kannst Du weiterhin Deine Arbeitszimmerkosten absetzen. Deine mitwohnende Partnerin, die nur eine Arbeitsecke hat, kann aber zusätzlich die neue Homeoffice-Pauschale geltend machen. Das könnt Ihr also in der gemeinsamen Steuererklärung kombinieren. Mit der Tagespauschale werden die Mehraufwendungen für die Nutzung der Wohnung abgegolten, insbesondere auch für Strom, Heizung und weitere Raumkosten. BeruflicheTelefon- und Internetkosten kannst Du zusätzlich absetzen. Hierfür gibt es ohne Einzelnachweise eine Begrenzung auf 20 Prozent des Rechnungsbetrags, höchstens 20 Euro monatlich. Kapitaleinkünfte - Seit 2009 erhebt der Staat auf Zinsen, Dividenden und andere private Geldanlagen 25 Prozent Abgeltungsteuer. Die tatsächlichen Werbungskosten sind nicht absetzbar. Kontoführung - Auf normalen Girokonten finden regelmäßig auch beruflich veranlasste Transaktionen (zum Beispiel die Überweisung des Arbeitslohns) statt. Deshalb sind Kontoführungsgebühren anteilig als Werbungskosten abziehbar. Hier hat sich eine Nichtbeanstandungsgrenze von 16 Euro jährlich durchgesetzt. Die meisten Finanzämter berücksichtigen diesen Betrag auch bei kostenfreien Girokonten. Das Finanzamt verlangt bis dahin keine Belege. Kreditkarte - Bestimmt verwendest Du Deine Kreditkarte auch für berufliche Ausgaben. Dann solltest Du einen beruflichen Nutzungsanteil in Prozent ermitteln. Den Kostenanteil, der auf die berufliche Nutzung entfällt, kannst Du als Werbungskosten abziehen. Meisterprüfung - Wer sich für die Aufstiegsfortbildung zum Meister entscheidet, kann seine Ausgaben als Werbungskosten abziehen. Zu den außergewöhnlichen Belastungen zählen zahlreiche Kostenarten, beispielsweise Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten, Bestattungskosten, Wiederbeschaffungskosten nach einer Katastrophe wie einem Hochwasser sowie Unterhaltsleistungen an Bedürftige. KrankheitskostenHörgerät, Brille, Rollstuhl, Akupunktur, Heilpraktikerkosten, verordnete Massagen und Zuzahlungen zu verschriebenen Medikamenten sind typische Beispiele für selbst getragene Krankheitskosten. Welche Kosten hiervon absetzbar sind und wie Du diese belegen musst, erfährst Du detailliert im Ratgeber zu Krankheitskosten. Nicht absetzbar sind hingegen vorbeugende Maßnahmen, zum Beispiel eine Zahnreinigung. Von den Arzt- und Therapiekosten werden nur diejenigen berücksichtigt, die Du nicht erstattet bekommst, zum Beispiel von Deiner Krankenkasse. Arznei-, Heil- und Hilfsmittel müssen medizinisch notwendig und durch einen Arzt oder Heilpraktiker verordnet sein. Das gilt auch für nicht verschreibungspflichtige Medikamente. Für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel benötigst Du neben der Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers in etlichen Fällen sogar vorab ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche Bescheinigung eines Medizinischen Dienstes der Krankenversicherung. Wann und wie Finanzämter einen Nachweis für bestimmte Krankheitskosten haben möchten, ist in Paragraf 64 der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung aufgelistet. Diese Erleichterungen für Nachweise gibt es:
Liegt Dein Ehegatte, eingetragener Lebenspartner oder Dein Kind länger im Krankenhaus, dann kannst Du auch die Kosten für die Besuchsfahrten ansetzen. Dazu brauchst Du eine Bescheinigung des behandelnden Krankenhausarztes, in der er bestätigt, dass Dein Besuch entscheidend zur Heilung oder Linderung einer Krankheit beitragen kann. Eintragen kannst Du Deine Krankheitskosten und andere außergewöhnliche Belastungen in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen ab Zeile 13 (als sogenannte andere Aufwendungen). Aufwendungen, die durch Diätverpflegung entstehen, sind nicht abzugsfähig. AlternativmedizinKosten für Homöopathie, Bewegungstherapien oder für Pflanzenheilkunde können als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden. Ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des MDK ist nicht erforderlich, wenn ein Arzt oder Heilpraktiker diese Behandlungen verordnet hat (BFH, Urteil vom 26. Februar 2014, Az. VI R 27/13). Künstliche BefruchtungFalls ein Ehepaar mit Kinderwunsch nur durch eine künstliche Befruchtung Nachwuchs bekommen kann, sind die Kosten dafür absetzbar. Die angewandte medizinische Methode muss jedoch in Deutschland erlaubt sein und so unter anderem den Vorgaben des deutschen Embryonenschutzgesetzes entsprechen. Danach dürfen beispielsweise einer Frau höchstens drei befruchtete Eizellen eingesetzt werden. Problematisch war dies in einem Fall der sogenannten Intracytoplasmatischen Spermainjektion (ICSI-Methode), den der BFH entschieden hat. Die Spermien des Ehemanns konnten nicht in die Eizelle der Ehefrau eindringen. Deshalb wurden in zwei Versuchen zunächst vier und dann sieben Eizellen befruchtet. Die Kosten für die Behandlungen, die in Österreich erfolgten, beliefen sich auf mehr als 17.000 Euro. Der BFH akzeptierte die Kosten als außergewöhnliche Belastungen. Die Richter ließen gelten, dass sich nur rund 20 bis 30 Prozent der befruchteten Eizellen so entwickeln würden, dass die Frau überhaupt schwanger werden könnte. Wenn aber tatsächlich nur ein bis zwei entwicklungsfähige Embryonen zum Übertragungszweck entstehen sollen und der Behandlung eine vorherige sorgfältige individuelle Prognose zugrunde liegt, dann entspreche dies dem „deutschen Mittelweg“ und ist damit zulässig. Die Kosten können Steuerzahler daher als außergewöhnliche Belastungen absetzen (BFH, Urteil vom 17. Mai 2017, Az. VI R 34/15). Die Krankenkassen übernehmen meist nur einen Teil, manchmal auch keine Kosten. Deshalb kann der Eigenanteil sehr hoch ausfallen. Diesen kannst Du steuerlich als Krankheitskosten geltend machen. Die Chancen dafür sind in den letzten Jahren dank einiger Urteile zu den unterschiedlichsten Fallkonstellationen stark gestiegen. Mehr dazu im Ratgeber Krankheitskosten. KurkostenHast Du eine ärztliche Bescheinigung des Medizinischen Dienstes Deiner Krankenversicherung für eine Bade- oder Heilkur, so übernimmt diese dennoch nicht die gesamten Kosten. Die selbst getragenen Aufwendungen kannst Du ebenfalls als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Folgende Kosten kannst Du absetzen:
Sofern die Notwendigkeit einer Kur offensichtlich im Rahmen der Bewilligung von Zuschüssen oder Beihilfen anerkannt wurde, genügt bei Pflichtversicherten die Bescheinigung der Versicherungsanstalt und bei öffentlich Bediensteten der Beihilfebescheid. Pflege-PauschbetragFür diejenigen, die jemanden unentgeltlich häuslich pflegen (sogenannte Pflegepersonen) gibt es zwei Möglichkeiten für eine steuerliche Entlastung: Entweder sie machen ihre tatsächlichen Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen geltend oder sie können den Pflege-Pauschbetrag in der Steuererklärung beantragen. Belege sind dafür nicht nötig (§ 33b Abs. 6 EStG). Weiterer Vorteil: Nachdem es sich um eine besondere außergewöhnliche Belastung handelt, wird hier keine zumutbare Belastung abgezogen. Der Pflege-Pauschbetrag setzt voraus:
Bis zum Veranlagungszeitraum 2020 gibt es den Pflege-Pauschbetrag von jährlich 924 Euro nur, wenn die gepflegte Person hilflos (Behindertenausweis mit Merkzeichen „H“), blind oder schwerstpflegebedürftig ist (Pflegegrad 4 oder 5). Ab 2021 gibt es deutliche Verbesserungen:
Der Pauschbetrag steht allen Pflegepersonen anteilig zu. Das heißt, wenn sich zwei Personen die Pflege eines Menschen teilen, hat jeder nur Anspruch auf die Hälfte. Den Pflege-Pauschbetrag beantragst Du in den Zeilen 11/12 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen. PflegekostenDie Unterbringung in einem Pflegeheim ist kostspielig. Für die Frage, ob die selbst getragenen Kosten steuerlich abzugsfähig sein können, kommt es darauf an, dass diese krankheitsbedingt entstehen. Eine altersbedingte Unterbringung ist hingegen für den Fiskus kein Anlass für außergewöhnliche Belastungen. Pflegekosten können entstehen durch häusliche Pflege einer ambulanten Pflegekraft, die Unterbringung in einem Pflegeheim oder in der Pflegestation eines Altenheims oder in einem Altenpflegeheim. Sind Dir selbst oder Deinem Ehepartner Pflegekosten entstanden, können diese Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden. Die Pflegebedürftigkeit oder eine erheblich eingeschränkte Alltagskompetenz musst Du nachweisen. Du brauchst dafür eine Bescheinigung (zum Beispiel Leistungsbescheid oder -mitteilung) der Pflegekasse oder des privaten Pflegeversicherers. Hast Du einen Pflegegrad, dann kannst Du beispielsweise Deine selbst getragenen Kosten für die häusliche Pflege absetzen. Die gesundheitlichen Merkmale „blind“ und „hilflos“ lassen sich anhand eines Ausweises mit den Merkzeichen Bl oder H belegen. Wer nicht zu diesem Personenkreis gehört, aber ambulant gepflegt wurde, kann die Kosten ebenfalls angeben, wenn er die Rechnung eines anerkannten Pflegedienstes vorlegt, in der die Pflegeleistungen gesondert ausgewiesen sind. Beachte bitte: Wenn Du die tatsächlichen Pflegekosten in Zeile 14 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen geltend machst, kannst Du nicht daneben den Behinderten-Pauschbetrag in Anspruch nehmen. Pflegekosten für die ElternDu kannst auch Aufwendungen abziehen, die Dir aus der Pflegebedürftigkeit einer anderen Person zwangsläufig entstanden sind – beispielsweise für die eigenen Eltern. In diesem Fall solltest Du neben den von Dir und möglicherweise weiteren Personen (zum Beispiel von Geschwistern) getragenen Aufwendungen auch folgende Posten angeben:
Wenn Du für Deine unterhaltsberechtigten und bedürftigen Eltern die Kosten für das Alters- oder Pflegeheim zahlen musst (Elternunterhalt), ist zu unterscheiden, ob Deine Angehörigen aus Altersgründen oder aus gesundheitlichen Gründen stationär versorgt werden. Im letzteren Fall kannst Du die selbst getragenen Kosten als allgemeine außergewöhnliche Kosten in der Steuererklärung angeben. Du darfst die komplett vom Heim in Rechnung gestellten Kosten ansetzen, also nicht nur für die Pflege, sondern auch für Unterkunft und Verpflegung. Allerdings musst Du die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten. Unterstützt Du hingegen Deine Eltern, die altersbedingt im Heim wohnen, dann sind die Aufwendungen als typische Unterhaltsleistungen abzugsfähig – also wie bei den anderen außergewöhnlichen Belastungen besonderer Art vom ersten Cent an. Es zählen die gesamten Kosten, die Du Deinen Eltern zur Bestreitung des Lebensunterhalts gibst – bis zum Unterhaltshöchstbetrag. Dieser ist identisch mit dem Grundfreibetrag: 9.408 Euro im Jahr 2020, 9.744 Euro im Jahr 2021 und 9.984 Euro im Jahr 2022. Eigenes Einkommen des Unterstützten über 624 Euro muss angerechnet werden. Als bedürftig gilt die unterstützte Person nur, wenn ihr Nettovermögen höchstens 15.500 Euro beträgt. Eine selbst genutzte angemessene Immobilie bleibt aber außer Betracht. Wohnungsumbau aufgrund einer BehinderungMusst Du im Fall einer Behinderung Deine Wohnung behindertengerecht umbauen lassen, kannst Du Deine Kosten steuerlich geltend machen. Entweder kommen Handwerkerkosten infrage oder alternativ außergewöhnliche Belastungen. Es sind jedoch nur die Kosten abzugsfähig, die die Pflegeversicherung nicht erstattet hat. Die Umbaukosten können sehr hoch ausfallen und dennoch nur zu einem Bruchteil die Einkommensteuer mindern. Dies zeigt ein Fall aus Baden-Württemberg: Für ihre schwer behinderte Tochter baute eine Familie ihr Haus für mehr als 160.000 Euro um und aus. Den Großteil davon akzeptierte das Finanzamt als außergewöhnliche Belastungen. Es setzte die Einkommensteuer im Veranlagungsjahr auf 0 Euro und erstattete die bereits gezahlte Lohnsteuer. Doch damit konnte das Ehepaar nur einen Teil der Aufwendungen geltend machen. Seinen Antrag, die Baukosten auf drei Jahre zu verteilen, lehnte die Finanzverwaltung ab. Zu Recht, entschied der BFH: Außergewöhnliche Belastungen sind grundsätzlich in dem Jahr zu berücksichtigen, in dem der Steuerpflichtige sie bezahlt hat. Das Finanzamt dürfe zwar in „atypischen Ausnahmefällen“ eine abweichende Steuerfestsetzung billigen. Dazu reiche aber nicht aus, dass sich die Ausgabe nicht komplett steuermindernd ausgewirkt habe (BFH, Urteil vom 12. Juli 2017, Az. VI R 36/15). Unterstützung bedürftiger PersonenWenn Du eine bedürftige Person unterstützt, für die weder Du noch jemand anders Anspruch auf Kindergeld beziehungsweise Kinderfreibeträge hat, kannst Du Deine Aufwendungen bis zum Unterhaltshöchstbetrag als außergewöhnliche Belastungen steuermindernd geltend machen. Voraussetzung ist, dass Du gegenüber der bedürftigen Person gesetzlich unterhaltsverpflichtet bist. Der absetzbare Unterhaltshöchstbetrag steigt noch um Aufwendungen für die Basisabsicherung des Unterhaltsberechtigten in der Krankenversicherung und der gesetzlichen Pflegeversicherung. Zahlst Du Unterhalt an ein Mitglied Deines Haushalts, musst Du die Unterhaltsleistungen nicht einzeln nachweisen. Das Finanzamt geht zu Deinem Gunsten davon aus, dass Du jährliche Ausgaben bis zum Höchstbetrag hattest. In der Praxis geht es vor allem um monatliche Unterhaltsleistungen an bedürftige Angehörige. Dazu zählen insbesondere
Beispiel: Du zahlst Unterhalt an Deine studierende Tochter, die mit einem Lebensgefährten zusammenwohnt und damit ihren Anteil für die gemeinsamen Lebenshaltungskosten leistet. Auch in solch einem Fall darf das Finanzamt den Unterhaltshöchstbetrag nicht kürzen. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden (Urteil vom 28. April 2020, Az. VI R 43/17). Das Finanzamt wollte nur den halben Unterhaltshöchstbetrag ansetzen, weil es ein „gemeinsames Wirtschaften aus einem Topf“ unterstellte. Achtung: Es kommt auch auf den Zeitpunkt Deiner Unterhaltszahlungen an. Willst Du Deinen Angehörigen mit einem Einmalbetrag statt einer monatlichen Zahlung helfen, dann solltest Du den Betrag bereits im Januar überweisen. Bei einer Zahlung im Februar würde das Finanzamt nur elf Zwölftel akzeptieren und im Dezember sogar nur ein Zwölftel. Eine anteilige Verteilung aufs Folgejahr lehnt es ab. Denn Unterhaltsleistungen zählen ab dem Zeitpunkt der ersten Zahlung und nur bis Jahresende (BFH, Urteil vom 25. April 2018, Az. VI R 35/16). Wenn Du im Januar die erste Unterhaltszahlung leistest, kannst Du Dir einen vollumfänglichen Abzug sichern. Allerdings kommt noch eine weitere Voraussetzung hinzu: Die unterstützte Person darf nur ein geringes Einkommen und Vermögen haben. Für deren Einkünfte und Bezüge gibt es einen Anrechnungsfreibetrag von 624 Euro im Jahr. Falls der Unterhaltsberechtigte mehr verdient, zieht das Finanzamt den darüberliegenden Betrag vom Unterhaltshöchstbetrag (2020: 9.408 Euro; 2021: 9.744 Euro) ab. Das bedeutet, Du kannst nur einen geringeren Anteil Deiner Unterhaltszahlungen absetzen. Ein Abzug als außergewöhnliche Belastung ist nicht möglich, wenn die steuerpflichtigen Einkünfte und Bezüge im Jahr 2020 über 10.032 Euro (2021: über 10.368 Euro) liegen. Als Einkünfte zählen die steuerpflichtigen Einnahmen, also beispielsweise der Lohn abzüglich der Werbungskosten. Zu den Bezügen zählen beispielsweise Lohnersatzleistungen, Einnahmen aus einem pauschal besteuerten Minijob, abgeltend besteuerte Kapitalerträge und der Bafög-Zuschuss. Von den Bezügen zieht das Finanzamt eine Kostenpauschale von 180 Euro ab. Zudem darf das Vermögen des Unterstützten höchstens 15.500 Euro betragen. Nicht mitgerechnet wird eine angemessene Wohnung, die dem Unterhaltsempfänger gehört und selbst bewohnt wird. Sowohl die Unterhaltsleistungen als auch die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person musst Du in der Anlage Unterhalt angeben. Wenn die unterstützte Person im Ausland lebt, benötigst Du eine amtliche Unterhaltserklärung und musst die Geldzahlungen nachweisen. Möglicherweise zahlst Du nicht nur für den Unterhalt oder die Berufsausbildung der unterstützten Person, sondern kommst noch für weitere Kosten auf, zum Beispiel für Krankheit oder Heimunterbringung. Solche Kosten kannst Du zusätzlich zum Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen als andere außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Das gilt allerdings nur für den Teil der Kosten, der die zumutbare Belastung übersteigt. Wie hoch Deine individuelle Belastungsgrenze ist, kannst Du mit einem Rechner der Finanzverwaltung herausfinden. Dagegen kommt es beim Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen nicht auf Deine individuelle zumutbare Belastungsgrenze an. Hinweis: Unterhaltsleistungen an Deinen Ex-Partner kannst Du stattdessen als Sonderausgaben absetzen, wenn er diese Einnahmen als sonstige Einkünfte versteuert (Realsplitting). Abzugsfähig sind bis zu 13.805 Euro im Jahr und zusätzlich die übernommenen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Du musst Deine Zahlungen in der Anlage U eintragen und vom Ex-Partner unterschreiben lassen. Sonderbedarf bei Kindern in Berufsausbildung (Ausbildungsfreibetrag)Befindet sich Dein volljähriges Kind, für das Du Anspruch auf Kindergeld beziehungsweise Kinderfreibeträge hast, in Berufsausbildung und ist es auswärtig untergebracht? Dann kannst Du wegen Deines Sonderbedarfs von einem Freibetrag in Höhe von 924 Euro pro Jahr profitieren. Der Ausbildungsfreibetrag steht jedem Elternteil grundsätzlich zur Hälfte zu, die Eltern können aber gemeinsam eine andere Aufteilung beantragen. Allerdings wird der Ausbildungsfreibetrag monatlich berechnet, das heißt: Wenn die Voraussetzungen hierfür beispielsweise nur für neun Monate vorgelegen haben, dann steht Dir der Freibetrag für dieses Jahr auch nur anteilig zu – im Beispiel 693 Euro. Füll hierfür die Anlage Kind aus (ab Zeile 61). BestattungskostenHast Du die Beerdigung eines Angehörigen bezahlt, können sich auch diese Aufwendungen steuermindernd auswirken. Das gilt allerdings nur, soweit sie den Nachlass und etwaige Ersatzleistungen, zum Beispiel das Sterbegeld der Unfallversicherung, übersteigen. Das Finanzamt berücksichtigt hierbei nur die Kosten, die unmittelbar mit der Bestattung zusammenhängen (für Grabstätte, Sarg, Blumen, Kränze oder Todesanzeigen). Kosten für die Trauerkleidung und die Bewirtung der Trauergäste sowie Reisekosten anlässlich der Bestattung erkennt der Fiskus nicht an. Trag die Bestattungskosten in Zeile 17 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein. WiederbeschaffungskostenDer Gesetzgeber sieht auch Erleichterungen vor, wenn Du durch ein unabwendbares Ereignis – zum Beispiel Brand, Orkan, Hagel oder Hochwasser – existenziell notwendige Gegenstände verloren hast, zum Beispiel Hausrat und Kleidung (nicht aber Auto oder Garage). Deine Wiederbeschaffungskosten zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen, sofern Du Dich mit zumutbaren Maßnahmen geschützt hast. Berücksichtigt werden dann auch die notwendigen und angemessenen Kosten der Schadensbeseitigung. Ein Schaden allein reicht also noch nicht aus, sondern Du musst tatsächlich finanziell belastet sein. Wenn der Gegenstand nach dem Schaden noch einen Restwert hat, wird das Finanzamt Deine Aufwendungen um diesen Wert kürzen. Außerdem musst Du glaubhaft machen, dass Du den Schaden nicht verschuldet hast und dass Du keine realisierbaren Ersatzansprüche gegen Dritte hast. Du musst zuvor alle Versicherungsmöglichkeiten ausgeschöpft haben. Zu den allgemein zugänglichen Versicherungen zählen eine Gebäude- und Hausratversicherung, nicht aber eine Elementarschadenversicherung gegen Erdbeben, Erdrutsch und Überschwemmung. Nach dem verheerendenHochwasser im Juli 2021 in Nordrhein-Westfalen (NRW), Rheinland-Pfalz und Bayern haben die Finanzministerien die Finanzämter in den drei Ländern angewiesen, dass eine fehlende Elementarschadenversicherung unschädlich ist (Katastrophenerlass NRW, Rheinland-Pfalz und Bayern; vergleichbare Regelungen gelten auch in Baden-Württemberg, Sachsen, Saarland und Hessen). Außerdem sieht der Katastrophenerlass eine Reihe weiterer steuerlicher Erleichterungen vor, wie zum Beispiel für Unternehmen und Vermieter, herabgesetzte Steuervorauszahlungen, Steuerstundung, einfacher Nachweis für Spenden und vieles mehr. Absetzen kannst Du Deine selbst getragenen
Das Finanzamt berücksichtigt Deine Kosten außerdem nur, wenn
Falls von einem Gegenstand eine Gesundheitsgefährdung ausgeht, die Du beseitigen musst, kann ebenfalls eine Berücksichtigung der Kosten als außergewöhnliche Belastungen möglich sein. Voraussetzung ist, dass die Gesundheitsgefährdung nicht auf Dein Verschulden (oder das Deines Mieters) oder auf einen Baumangel zurückzuführen ist, beispielsweise bei Schimmelpilzbildung. Diese Kosten kannst Du in Zeile 18 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen eintragen. Doch auch hier musst Du Deine individuelle zumutbare Belastung selbst tragen. Helfen Dir Dienstleister und/oder Handwerker gegen Bezahlung im Haushalt, kommt dann für diesen Eigenanteil eine Steuerermäßigung bei den haushaltsnahen Aufwendungen infrage. Von der Rechnung kannst Du aber nur den Arbeitslohn und die Fahrtkosten absetzen, nicht die Materialkosten. Pauschbetrag für HinterbliebeneWenn Du Hinterbliebenenbezüge bekommst, zum Beispiel nach dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Unfallversicherung, kannst Du einen Pauschbetrag von 370 Euro beantragen. Diesen Pauschbetrag gewährt das Finanzamt auch, wenn Dein Recht auf die Bezüge ruht oder Du für den Anspruch auf die Bezüge eine Abfindung in Form einer einmaligen Entschädigung erhalten hast. Als Nachweis brauchst Du amtliche Unterlagen, zum Beispiel den Rentenbescheid des Versorgungsamts oder eines Trägers der gesetzlichen Unfallversicherung. Nicht als Nachweis ausreichend ist dagegen der Rentenbescheid eines Trägers der gesetzlichen Rentenversicherung der Arbeiter und Angestellten. Den Hinterbliebenen-Pauschbetrag beantragst Du in Zeile 10 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen. |
Welche aufwendungen sind steuerlich absetzbar
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