Sie dürfen die für den Einkauf von Waren und Dienstleistungen gezahlte Umsatzsteuer nur absetzen, wenn Sie die beiden folgenden Voraussetzungen erfüllen: Show
Außerdem können Sie nur in den folgenden Fällen einen Antrag auf Rückerstattung einreichen:
Hinweis! Waren und Dienstleistungen, bei denen die Umsatzsteuer auf den Kunden verlagert worden ist oder für die ein 0%-Satz gilt, verstehen sich ebenfalls als steuerpflichtig. Die Umsatzsteuer für gastronomische Speisen und Getränke können Sie nicht abziehen. Die Umsatzsteuer für Kosten für Unterkunft und dergleichen können Sie dagegen abziehen, wenn es sich um Kosten für steuerpflichtige Leistungen handelt. Gemischte NutzungNutzen Sie Waren oder Dienstleistungen auch für befreite Leistungen? In diesem Fall handelt es sich um eine gemischte Nutzung. Sie müssen die Vorsteuer in einen Teil, den Sie absetzen dürfen, und einen Teil, den Sie nicht absetzen dürfen, aufteilen. Beispiel Sie haben in den Niederlanden ein Betriebsgebäude. Sie vermieten die Hälfte des Gebäudes mit Umsatzsteuer an einen Ladeninhaber und die andere Hälfte ohne Umsatzsteuer an einen Versicherungsvertreter. Letzterer erbringt ausschließlich befreite Dienstleistungen. Wenn Sie das Gebäude streichen lassen, dürfen Sie die Umsatzsteuer nur zur Hälfte absetzen, da das Gebäude zur Hälfte für befreite Leistungen genutzt wird. Als Vorsteuer bezeichnet man den Teil der Umsatzsteuer, den du beim Kauf von Waren und Dienstleistungen an deine Lieferanten bezahlst. Generell unterscheidet man zwischen der Umsatzsteuer (erhaltene Steuer) und der Vorsteuer (bezahlte Steuer). Die Vorsteuer kannst du dir über die Umsatzsteuervoranmeldung vom Finanzamt zurückholen, wenn du einen sogenannten Vorsteuerüberhang hast – sprich wenn du mehr Einkäufe als Verkäufe hast. Der Vorsteuerüberhang bedeutet, dass du Geld von dem Finanzamt wieder bekommst, da du mehr eingekauft, als verkauft hast. Dadurch ergibt sich der sogenannte Vorsteuerüberhang. Die Zahllast ist das Gegenteil des Vorsteuerüberhang, beutet du schuldest dem Finanzamt Geld. Dies ergibt sich, wenn du mehr verkauft, als eingekauft hast. Als Kleinunternehmer bist du von der Umsatzsteuer befreit und weist diese daher nicht auf deinen Rechnungen aus, dafür kannst du dir aber auch nicht die Vorsteuer vom Finanzamt zurückholen. Schon gewusst? Über die Berichtsfunktion werden dir die Umsatzsteuer und die Vorsteuer automatisch berechnet und du kannst mit nur einem Klick die Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt übertragen. Ähnliche FragenUmsatzsteuer – Vorsteuer - Mehrwertsteuer? Was ist die Gewerbesteuer und wie wird sie berechnet? Bin ich gewerbesteuerpflichtig? Wie bekomme ich einen Gewerbeschein?  Beim Verkauf wird auf das verkaufte Produkt auf der Ausgangsrechnung die Umsatzsteuer (USt) aufgeschlagen. Auf der Eingangsrechnung wird die Umsatzsteuer als Vorsteuer bezeichnet. Die Vorsteuer kann beim Finanzamt als Investition zurückgefordert werden. Die Umsatzsteuer wird an das Finanzamt abgetreten. Üblicherweise werden Vorsteuer und Umsatzsteuer daher vom Finanzamt miteinander verrechnet. So kann es zu einer Umsatzsteuerrückerstattung kommen, wenn die Vorsteuer größer ist als die Umsatzsteuer. Umsatzsteuer und VorsteuerAuf beinahe alle im Inland durch ein Unternehmen erwirtschafteten Umsätze wird die sogenannte Umsatzsteuer erhoben. Diese liegt bei 19 %, ermäßigt 7 %. Bestimmte Güter sind auch vollständig von der Umsatzsteuer befreit. Unternehmen verkaufen in der Regel nicht nur Produkte oder bieten Dienstleistungen an, auf die dann eine Umsatzsteuer erhoben wird. Unternehmen kaufen meist auch selber von anderen Unternehmen – zum Beispiel Materialien für die Produktion, Fahrzeuge oder Maschinen. Auf die vom Unternehmen eingekauften Produkte oder Dienstleistungen wird natürlich ebenso eine Umsatzsteuer erhoben, die das einkaufende Unternehmen als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen kann. Beispiel: Das Unternehmen X hat im Waren mit einem Nettowert von 260.000 € verkauft. Darauf ergibt sich eine Umsatzsteuer von 49.400 €. Eingekauft hat das Unternehmen im selben Zeitraum Waren zu einem Betrag von 42.000 €. Die darauf vom Lieferanten erhobenen 19 % Umsatzsteuer (7.980 €) können vom Unternehmen X als Vorsteuer geltend gemacht werden. Das Finanzamt zieht von der Umsatzsteuer die gezahlte Vorsteuer ab. Das Unternehmen muss damit lediglich die sich ergebende Differenz aus 49.400 € – 7.980 €, also 39.420 € an das Finanzamt zahlen. UmsatzsteuererstattungWenn die Vorsteuer höher ausfällt als die Umsatzsteuer, erstattet das Finanzamt die Differenz aus beiden Beträgen zurück. Eine solche Umsatzsteuerrückerstattung ergibt sich beispielsweise bei Existenzgründern, die zunächst mehr Waren und Dienstleistungen einkaufen müssen als sie verkaufen, um ihr Geschäft starten zu können oder in Produktion gehen zu können. Des Weiteren ergibt sich eine höhere Vorsteuer bei Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen ins Ausland verkaufen und so keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen, andererseits aber Waren und Dienstleistungen aus dem Inland beziehen. Umsatzsteuerrückerstattung Beispiel: Ein Startup konnte Produkte im Wert von 28.000 € verkaufen. Darauf ergibt sich eine Umsatzsteuer von 5.320 €. Um überhaupt erst in Produktion gehen zu können, musste das Startup im selben Zeitraum jedoch zunächst Waren und Dienstleistungen für 34.300 € einkaufen. Auf diesen Betrag entfällt eine Vorsteuer von 6.517 €. Das Finanzamt erstattet dem Startup den Differenzbetrag aus Umsatzsteuer und höherer Vorsteuer zurück: 6.517 € – 5.320 € = 1.197 €. Tipps und Hinweise zur Umsatzsteuerrückerstattung
Umsatzsteuerrückerstattung und UmsatzsteuervoranmeldungDie Umsatzsteuerrückerstattung findet im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung statt. Unternehmen müssen eine Voranmeldung der Umsatzsteuer vornehmen. Hierfür wird die Umsatzsteuer berechnet und an das Finanzamt abgeführt. Die Umsatzsteuer muss monatlich, vierteljährlich oder jährlich an das Finanzamt abgeführt werden. Die Vorsteuer wird von dieser Steuerschuld abgezogen. Der übriggebliebene Saldo muss bis spätestens zum 10. des Folgemonats an das Finanzamt gezahlt werden. Unter Umständen kann die Frist um einen Monat verlängert werden. Gibt es einen Überschuss und eine Umsatzsteuerrückerstattung, zahlt das Finanzamt diese für gewöhnlich binnen weniger Wochen zurück. Umsatzsteuer und KleinunternehmerregelungWer als Unternehmer von der Kleinunternehmerregelung nach Paragraph 19 UStG Gebrauch macht, weist keine Umsatzsteuer aus. Dafür kann er auch keinen Vorsteuerabzug geltend machen. Hier gilt es also im Einzelfall abzuwägen, ob sich die Nutzung der Regelung für das eigene Kleinunternehmen bezahlt macht. Umsatzsteuervergütung AuslandIm europäischen und außereuropäischen Ausland können Unternehmen, die hier Umsatzsteuer bezahlt haben, hierfür eine Umsatzsteuerrückerstattung beantragen. Bedingung hierfür ist, dass es sich um Umsätze für unternehmerische Zwecke handelte und dass das betreffende Land auch eine Vorsteuervergütung vorsieht. Ein Anspruch auf Vorsteuervergütung im außereuropäischen Ausland besteht meist, wenn Ausländer auch in Deutschland Anspruch auf Vorsteuervergütung haben. Das Bundesfinanzministerium hält eine Liste mit den Drittländern bereit mit denen eine solche Gegenseitigkeit existiert. |
Warum bekommt eine Firma die MWSt zurück?
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