Die Steuerklassen entscheiden wie viel Lohnsteuer ein Arbeitnehmer stemmen muss. Ein Überblick der unterschiedlichen Lohnsteuerklassen zeigt, ob sich ein Wechsel lohnt. Show
24.01.2022 | von Sören Imöhl und Angelika Ivanov
Düsseldorf Jeder Arbeitsnehmer und jede Arbeitnehmerin zahlt in Deutschland Lohnsteuer. Die Höhe der Lohnsteuer hängt dabei von der Steuerklasse ab, der die jeweilige Person durch das Finanzamt zugeordnet ist. Welcher Lohnsteuerklasse man schlussendlich zugewiesen wird, entscheiden unterschiedliche Faktoren.
Gerade für die jährliche Steuererklärung kann ein Wechsel in eine andere Lohnsteuerklasse beziehungsweise eine andere Kombination zweier Klassen finanzielle Vorteile mit sich bringen. Doch nur die Wenigsten kennen die Lohnsteuerklassen in Deutschland im Detail. Auch das Nettogehalt eines jeden Arbeitnehmers wird über die jeweilige Steuerklasse beeinflusst – wie sich das bei Ihrem Einkommen gestaltet, lässt sich einfach mit unserem Brutto-Netto-Rechner 2022 berechnen.
Wie aber werden die Lohnsteuerklassen definiert? Ist ein Wechsel zwischen den Klassen möglich und welche Lohnsteuerklasse eignet sich für wen in welcher Situation am besten? Die wichtigsten Informationen zu den Vor- und Nachteilen der Steuerklassen 1 bis 6 im Jahr 2022 haben wir in einem Überblick zusammengefasst.
So unterscheiden sich die Steuerklassen I bis VI im Jahr 2022
Warum gibt es überhaupt verschiedene Steuerklassen in Deutschland?
Arbeitgeber in Deutschland sind dazu verpflichtet, die Lohnsteuer vom Bruttoverdienst des Arbeitnehmers einzubehalten und diese an das Finanzamt abzuführen. Die Zuordnung der Arbeitnehmer in Steuerklassen soll diesen Prozess für den Arbeitgeber erleichtern, da in den Lohnsteuerklassen die unterschiedlichen Einkommens- und Freibeträge sowie die im Steuerrecht geregelten Pauschalen bei der Lohnsteuervorauszahlung bereits berücksichtigt werden.
Um in eine Steuerklasse in Deutschland eingruppiert zu werden, muss der Steuerzahler unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein. Das trifft gemäß dem Einkommensteuergesetz auf alle natürlichen Personen zu, die im Inland einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben – sprich in Deutschland gemeldet sind und hier leben.
Welche Steuerklassen gibt es in Deutschland?
In Deutschland gibt es insgesamt sechs unterschiedliche Steuerklassen. Diese richten sich an unterschiedliche arbeitende Personengruppen und definieren sich hauptsächlich über den Familienstand der jeweiligen Person. Verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartnerschaften fallen beispielsweise in eine andere Steuerklasse als Singles oder Verwitwete.
Wer ordnet mich einer Steuerklasse zu?
Das Finanzamt ordnet jedem Arbeitnehmer und jeder Arbeitnehmerin eine Steuerklasse zu und berücksichtigt dabei den Familienstand der jeweiligen Person. Kinderlose Singles werden demnach in einer anderen Lohnsteuerklasse zusammengefasst als ein Ehepaar mit Kindern.
Wie erfahre ich meine Steuerklasse?
Die persönliche Steuerklasse lässt sich ganz einfach herausfinden. Der einfachste Weg ist der Blick auf die Gehaltsabrechnung. Die Lohnsteuerklasse steht auf jeder Lohnabrechnung, die ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber erhält.
Welche Steuerklasse bringt im Jahr 2022 welche Vorteile?
Jede der sechs Steuerklassen eignet sich für unterschiedliche Lebensumstände. Die Steuerklassen 3 und 5 können etwa nur bei einer gemeinsamen Steuererklärung von verheiraten Ehepartnern und eingetragenen Lebenspartnerschaften genutzt werden. Sie können aber auch beide Steuerklasse 4 nutzen. Die genauere Ausführung folgt weiter unten.
Grundsätzlich ist für die Einordnung in eine Steuerklasse der persönliche Familienstand ein ausschlaggebender Faktor.
Warum haben die Steuerklassen Freibeträge?
Der Jahresfreibetrag soll die Grundlage schaffen, dass Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen ihrer persönlichen und familiären Situation entsprechend besteuert werden – so ist es vom Gesetzgeber vorgesehen. Freibeträge sind ein zusätzliches Mittel, um besondere Ausgaben steuerlich zu vergünstigen, etwa die Erziehung von Kindern oder Pflege von Angehörigen.
Der Jahresfreibetrag setzt sich dabei aus den unterschiedlichen Freibeträgen der einzelnen Lohnsteuerklassen zusammen. Diese können sich wiederum von Steuerklasse zu Steuerklasse unterscheiden. Eine Berechnung beziehungsweise ein Vergleich dieser Freibeträge kann sich daher lohnen.
Welche Freibeträge berücksichtigen die Steuerklassen im Jahr 2022?
Die einzelnen Freibeträge der Steuerklassen in Deutschland bringen steuerliche Vorteile. So sind die einzelnen Freibeträge definiert:
Steuerklasse 1 im Überblick – Vorteile und Freibeträge 2022
Die Steuerklasse 1 ist für Singles oder nicht mehr verheiratete Steuerzahler vorgesehen. Diese Klasse richtet sich demnach an Personen, die ledig, unverheiratet, geschieden oder verwitwet sind.
Personen dieser Lohnsteuerklasse können nicht in jede Steuerklasse wechseln. Zum Beispiel sind die Steuerklassen 3 oder 4 ausschließlich für Verheiratete beziehungsweise eingetragene Partnerschaften vorgesehen.
Ledige mit Kindern, die aber nicht im eigenen Haushalt leben, werden ebenfalls der Steuerklasse 1 zugeordnet. Sollte das Kind dauerhaft im Haushalt leben, wird die ledige Person der Steuerklasse 2 zugeordnet.
Die jeweiligen steuerlichen Abzüge, die in Steuerklasse 1 geleistet werden müssen, werden abhängig der jeweiligen Gehaltshöhe des Steuerzahlers berechnet. Es sei denn, ein Arbeitnehmer arbeitet in einem Minijob und überschreitet dabei die Grenze von monatlichen 450 Euro nicht. Bei einem 450-Euro-Job bleibt das Einkommen ohnehin unversteuert. Die Einordnung in eine Steuerklasse ist daher bedeutungslos.
Es werden also keine steuerlichen Abzüge geltend gemacht. Ab einem Gehalt von 451 Euro im Monat muss der Arbeitnehmer neben der Lohnsteuer, auch Sozialabgaben wie die Pflegeversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung oder die Rentenversicherung zahlen.
Personen, die der Steuerklasse 1 zugeordnet sind und Kinder haben, erhalten den vollen Kinderfreibetrag und den Freibetrag für Betreuungs- und Ausbildungsbedarf. Die beiden Freibeträge werden in der Einkommensteuer zusammen verrechnet.
Freibeträge der Steuerklasse 1 im Jahr 2022
Beträge, welche die Freibeträge der Steuerklasse 1 überschreiten, müssen versteuert werden.
Steuerklasse 2 im Überblick – Vorteile und Freibeträge 2022
Der Freibetrag ist nicht zu verwechseln mit dem Kinderfreibetrag von 5460 Euro, also 2730 Euro pro Elternteil. Darüber hinaus gibt es noch einen Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf der Kinder in Höhe von 2928 Euro, also 1464 Euro je Elternteil. Die beiden Freibeträge werden in der Einkommensteuer zusammen verrechnet.
Gleichzeitig bietet Steuerklasse 2 von allen Lohnsteuerklassen die meisten Freibeträge. Neben dem Grundfreibetrag oder dem Arbeitnehmerpauschbetrag profitieren Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen hier wie erwähnt vom Alleinerziehendenentlastungsbetrag, der ausschließlich in Lohnsteuerklasse 2 vorgesehen ist.
Freibeträge der Steuerklasse 2 im Jahr 2022
Beträge, welche die Freibeträge der Steuerklasse 2 überschreiten, müssen versteuert werden.
Steuerklasse 3 im Überblick – Vorteile und Freibeträge 2022
Steuerklasse 3 ist nur für verheiratete bzw. in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft lebende Alleinverdiener oder Doppelverdiener möglich, bei dem einer der beiden Partner auf Antrag die Steuerklasse 5 gestellt hat. Es ist die Steuerklasse mit dem geringsten Steuersatz, aber auch ohne Freibeträge. Die Idee dieser Kombination basiert auf einem Alleinverdienermodell, wo eine Person das Haupteinkommen für die Ehepartner und auch Familie generiert.
Der Alleinverdiener bekommt die Steuerklasse 3 zugewiesen und kann ausschließlich in dieser Kombination mit der Lohnsteuerklasse 5 für den Geringverdiener beantragen.
Die Folge: Da es in der Steuerklasse 5 keinen Grundfreibetrag in Höhe von 9984 Euro gibt, wird dieser doppelt dem Einkommen in Steuerklasse 3 zugerechnet. Damit wird das Gehalt des Geringverdieners deutlich stärker besteuert als das des Alleinverdieners. Das geringe Einkommen „lohnt“ sich kaum noch.
Fälschlicherweise wird dieses Modell häufig als faires Modell für Ehepartner empfohlen mit dem Hinweis, dass es steuerlich günstiger sei. Der Blick auf die Aufteilung Steuerklasse 4/4 zeigt jedoch, dass es sich hierbei um ein hartnäckiges Gerücht handelt.
Weniger Steuern zahlen Ehepaare mit der Wahl der Steuerklasse nämlich nicht. Die Steuerschuld wird nur anders verteilt.
Freibeträge der Steuerklasse 3 im Jahr 2022
Beträge, welche die Freibeträge der Steuerklasse 3 überschreiten, müssen versteuert werden.
Steuerklasse 4 im Überblick – Vorteile und Freibeträge 2022
Steuerklasse 4 richtet sich an verheiratete/in eingetragene Lebenspartnerschaft lebende Doppelverdiener. Anders als in der Kombination 3 und 5 zahlen die Partner über das Jahr gesehen jeweils nur so viele Steuern, wie es ihrem Einkommen entspricht.
Dadurch bleibt etwa auch bei unterschiedlich hohen Einkommen, etwa bei einem Teilzeitjob, mehr Netto vom Brutto.
Bei stark unterschiedlichen Einkommen kann sich zudem lohnen, das Faktorverfahren zu beantragen. Das muss alle zwei Jahre beim Finanzamt geschehen. Dann werden die bisherigen Löhne dahingehend geprüft, wie hoch der Anteil des tatsächlichen Einkommens war und in Zukunft sein wird – wer also wieviel zum gemeinsamen Einkommen beigetragen hat. Das Ergebnis muss beim Arbeitgeber angegeben werden.
Die Steuerlast wird daraufhin angepasst. Das sorgt letztlich für eine gerechtere Besteuerung im Sinne einer gleichberechtigten Partnerschaft.
Der Wechsel in Steuerklasse 4 kann, anders als der Wechsel in 3/5, auch von den Ehepartnern einzeln beantragt werden.
Freibeträge der Steuerklasse 4 im Jahr 2022
Steuerklasse 5 im Überblick – Vorteile und Freibeträge 2022
Nur Verheiratete oder eingetragene Lebenspartner können Steuerklasse 5 auswählen. Diese Lohnsteuerklasse fungiert dabei als eine Art Gegenstück zur Steuerklasse 3 und kann nur in Kombination mit dieser beantragt und genutzt werden. Dabei gilt, dass derjenige mit dem geringeren Einkommen Steuerklasse 5 wählt.
Die Kombination aus Steuerklasse 3 und 5 sorgt dafür, dass das Einkommen in der Steuerklasse 3 weniger besteuert wird. Im Gegensatz zu den Steuerklassen 1, 2, 3 und 4 greift in der Lohnsteuerklasse 5 allerdings kein Grundfreibetrag und kein Kinderfreibetrag. Dieser wird ausschließlich der Person zuerkannt, die der Steuerklasse 3 angehört.
Freibeträge der Steuerklasse 5 im Jahr 2022
Beträge, welche die Freibeträge der Steuerklasse 5 überschreiten, müssen versteuert werden.
Steuerklasse 6 im Überblick – Vorteile und Freibeträge 2022
Steuerklasse 6 richtet sich an Personen mit zusätzlicher Lohnsteuerkarte für ein weiteres Dienstverhältnis. Grundsätzlich liegt in Steuerklasse 6 die größte Steuerbelastung vor, da weder Kinderfreibetrag noch der Arbeitnehmerpauschbetrag oder der Grundfreibetrag geltend gemacht werden können. Gerechtfertigt werden die hohen Abzüge und wenigen Jahresfreibeträge durch das zweite Arbeitsverhältnis, da die Person dadurch prinzipiell mehr verdient.
Hat ein Arbeitnehmer neben dem Hauptberuf noch einen Zweitjob oder eine geringfügige Beschäftigung, ist er oder sie nicht mehr nur in eine Steuerklasse eingeordnet, sondern hat neben seiner bisherigen Lohnsteuerklasse auch die Steuerklasse 6.
Vor dem Beginn eines Nebenjobs mit Steuerklasse 6 ist es also sinnvoll nachzurechnen, ob sich dieser Zweitjob finanziell lohnt. In Steuerklasse 6 spielt es keine Rolle, ob man verheiratet ist oder Kinder hat. Denn hier können keine Jahresfreibeträge angerechnet werden. Damit unterscheidet sich die Lohnsteuerklasse 6 grundsätzlich von den Steuerklassen 1 bis 5.
Tabelle: Die Freibeträge der Steuerklassen 1 bis 6 für das Jahr 2022
Wann muss ich meine Steuerklasse ändern?
Sollte sich der Familienstand ändern – beispielsweise durch eine Heirat oder durch eine eingetragene Lebenspartnerschaft – ändert das Finanzamt die Einordnung automatisch in die Steuerklasse 4.
Aber Achtung: Diese Einordnung – beispielsweise in Steuerklasse 4 – muss nicht zwingend die beste Option sein, da sich unter Umständen eine Kombination unterschiedlicher Steuerklassen oder ein Wechsel in eine andere Lohnsteuerklasse durchaus auszahlen kann.
Um einen solchen Wechsel in eine andere Lohnsteuerklasse zu beantragen, gibt es ein Formular mit dem Namen „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“. Die Steuerklasse lässt sich mit diesem Antrag ändern.
Gibt es das Formular auf Lohnsteuerklassenwechsel auch online?
Seit dem Jahreswechsel 2020 können Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner mehrmals pro Jahr die Steuerklasse beim Finanzamt wechseln. Bislang war das nur einmal pro Jahr möglich.
Muss ich beim Steuerklassenwechsel eine Frist beachten?
Seit dem 1. Januar 2020 können Ehepartner und Lebenspartner die Steuerklasse wie bereits erwähnt mehrfach im Jahr ändern. Anders als noch im vergangene Jahr müssen heute dafür keine besonderen Voraussetzungen erfüllt werden.
Zuvor galt beispielsweise für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner der 30. November eines Jahres als Frist für den Wechsel in eine andere Lohnsteuerklasse – der Wechsel der Steuerklasse zeigt sich immer erst im Folgemonat auf der Lohnabrechnung.
Steuerklassen I bis VI im Jahr 2022 in der Tabelle
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