Zuletzt überprüft: 21/09/2021 Show Es gibt keine EU-weiten Vorschriften, die die Besteuerung des Einkommens aus der Erwerbstätigkeit von EU-Bürgern regeln, die außerhalb ihres Heimatlandes leben oder dort arbeiten. Doch kann das Land, in dem Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz haben, normalerweise Ihr weltweites Einkommen besteuern, egal ob aus Erwerbstätigkeit oder Vermögenserträgen. Hierzu gehören Löhne und Gehälter, Renten, Sozialleistungen, Einkommen aus Vermögen oder aus anderen Quellen oder Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Immobilien überall in der Welt.
Die EU-Länder tauschen regelmäßig Einkommensteuerinformationen aus, um sicherzustellen, dass die Steuerpflichtigen ihren Verpflichtungen nachkommen, und um Steuerbetrug und Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Informationen über Vermögenssteuer, Kommunalsteuern, Schenkungs- und Erbschaftsteuern erhalten Sie bei Ihrem örtlichen Finanzamt .Jedes Land besitzt eine eigene Definition des „steuerlichen Wohnsitzes", doch
Nachstehend finden Sie Informationen über Steuersätze, Kontaktdaten der Steuerbehörden, Definitionen des steuerlichen Wohnsitzes in den verschiedenen EU-Ländern:
Doppelter WohnsitzIn einigen Fällen könnten zwei Länder Sie gleichzeitig als dort steuerlich ansässig ansehen und Steuern auf Ihr gesamtes weltweites Einkommen erheben. Glücklicherweise haben viele Länder miteinander Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, in denen normalerweise geregelt ist, welches der beiden Länder Sie als steuerlich dort ansässig behandeln kann.Wenn solche Abkommen keine Lösung bieten oder wenn Ihre Lage besonders kompliziert ist, müssen Sie Kontakt mit den Steuerbehörden eines der beiden oder beider Länder aufnehmen und sie um Klärung bitten.Entsandte Arbeitnehmer und ArbeitsuchendeIn einigen Fällen, etwa bei für einen begrenzten Zeitraum ins Ausland entsandten Arbeitnehmern oder Arbeitsuchenden im Ausland, können Sie als in Ihrem Heimatland steuerlich ansässig und damit steuerpflichtig gelten, selbst wenn Ihr Auslandsaufenthalt länger als sechs Monate dauert. Dies trifft dann zu, wenn Sie Ihren ständigen Wohnsitz in Ihrem Heimatland behalten und Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen zu diesem Land stärker sind. Informieren Sie sich bei den Steuerbehörden , welche Regeln für Sie gelten.In einem solchen Fall kann auch Ihr Gastland Sie besteuern – Ihr örtlicher Arbeitgeber kann beispielsweise bei der Auszahlung Ihres Gehalts Steuern einbehalten. Darüber hinaus kann – unabhängig davon, ob Sie weiterhin in Ihrem Heimatland steuerlich ansässig sind, – ein anderes Land Einkommen (z. B. aus Vermögen) besteuern, das dort entsteht. Beachten Sie in diesen Fällen, dass Sie eine Doppelbesteuerung vermeiden können, und sorgen Sie dafür, dass Ihr Einkommen nicht unnötigerweise zweimal besteuert wird. Fiktiver steuerlicher WohnsitzGemäß manchen Doppelbesteuerungsabkommen behandelt Sie das Land, in dem Sie Ihr gesamtes oder den Großteil Ihres Einkommens erzielen, als dort steuerlich ansässig, selbst wenn Sie nicht in diesem Land leben. Manche Länder gewähren Grenzgängern einen solchen Status des fiktiven steuerlichen Wohnsitzes.Nach EU-Recht haben die Länder einen gewissen Ermessensspielraum, welcher Anteil Ihres Einkommens „ein Großteil" ist. Unabhängig davon, ob das Land, in dem Sie Ihr gesamtes oder den Großteil Ihres Einkommens erzielen, Sie als dort steuerlich ansässig behandelt oder nicht, ist es verpflichtet, Ihnen die gleichen Leistungen und Steuererleichterungen zu gewähren wie Einheimischen. Wenn das Land, in dem Sie arbeiten, Ihnen die gleichen Leistungen wie seinen Einwohnern zugesteht, können Sie natürlich nicht erwarten, dass auch Ihr Wohnsitzland Ihnen alle Zulagen und Vergünstigungen wie seinen Einwohnern gewährt. Die Steuerbehörden tauschen Informationen miteinander aus, um zu verhindern, dass Sie in den Genuss eines doppelten Satzes von Zulagen und Vergünstigungen kommen. GleichbehandlungGemäß EU-Recht sollten Sie unabhängig davon, in welchem EU-Land Sie als steuerlich ansässig gelten, in gleicher Weise wie die Staatsangehörigen dieses Landes besteuert werden. Beispielsweise sollten Sie in dem Land, in dem Sie steuerlich ansässig sind oder Ihr gesamtes oder den Großteil Ihres Einkommens erzielen, Anspruch haben auf
Wenn Sie sich in Ihren Rechten diskriminiert fühlen, können Sie eine persönliche Beratung anfordern.24 April 2021
Länder mit den niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne. Welche Länder haben die niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne? Welches Land hat den niedrigsten Körperschaftssteuersatz? Welches Land hat die niedrigste Steuer auf Gewinne in Einzelunternehmen? Welche Länder haben die besten steuerlichen Rahmenbedingungen für Unternehmen in der EU? Welches EU-Mitglied hat die niedrigste Steuer auf Unternehmensgewinne? TOP 10 – Niedrigste Unternehmenssteuersätze in der EU (2021)
Tabelle zuletzt aktualisiert am 22. April 2021. Quelle: PWC KMU = Kleinunternehmen. Malta hat offiziell eine Gewinnsteuer von bis zu 35 % für Kapitalgesellschaften, aber aufgrund von Gesellschafterabzügen beträgt die Steuer in der Praxis oft nur 5 %. Malta liegt daher in der Realität auf Platz 2 der Liste. TOP 10 – Weltmeister in niedriger Unternehmenssteuer 2021(Dies gilt für GmbHs und ähnliche Unternehmen)
Tabelle zuletzt aktualisiert am 24. April 2021. Quelle: PWC TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Steuersätzen für Einzelunternehmen 2021Wenn Sie planen, Ihr Land ganz zu verlassen und ein kleines Unternehmen zu führen, als Berater zu arbeiten oder Geld im Internet zu verdienen, lohnt es sich vielleicht nicht, das Äquivalent einer GmbH in einem anderen Land zu gründen. Dann kann es sinnvoll sein, sich das Äquivalent einer Einzelunternehmung anzusehen, das im Englischen Sole Proprietorship genannt wird. Es ist in der Regel schwieriger, eine Liste der Steuersätze für Einzelunternehmen in anderen Ländern zu erhalten, als für Kapitalgesellschaften. Daher habe ich eine einmalige Liste der Steuern, die Sie auf die Gewinne des Äquivalents einer Einzelunternehmung in verschiedenen Ländern rund um die Welt zahlen, zusammengestellt. Oft ist die Steuer die gleiche wie bei einer GmbH, oder sie folgt der gleichen Steuerstruktur wie bei Gehältern, aber nicht immer, und sie kann sich sowohl zwischen den Ländern als auch zwischen verschiedenen Unternehmensformen stark unterscheiden. Jedes Land hat auch einen unterschiedlichen Grad an Komplexität mit verschiedenen Abzügen und Ermäßigungen auf das Einkommen, die sich zwischen gewöhnlichem Lohneinkommen und Gewinnen aus geschäftlichen Aktivitäten unterscheiden können.
Die Tabelle wurde zuletzt am 22. April 2021 aktualisiert. Hauptquelle: PWC *Warum ist Monaco nicht dabei? Sie haben KEINE Einkommenssteuer. Die einfache Antwort ist, dass man, um sich in Monaco zu registrieren, ein Bankkonto eröffnen und mindestens 300000 Euro einzahlen muss, daher ist dies keine praktische Option für einen Kleinunternehmer oder einen Freiberufler. *UK – wenn Sie ein in Großbritannien registriertes Einzelunternehmen haben, müssen Sie Steuern auf die Gewinne/Einkommen zahlen, daher ist das Land nicht aufgeführt, da Sie Steuern auf Gewinne über £12.500 pro Jahr zahlen müssen. Die Steuer beträgt 20% auf Gewinne bis zu £37,5K, 40% über £37,5K und 45% über £150K. Das Vereinigte Königreich ist also weit davon entfernt, eine Steueroase zu sein. *Einstweilige Körperschaftssteuersenkungen gibt es in der Corona-Periode in vielen Formen und Ausprägungen. Mehrere Länder haben bereits Erhöhungen nach der Pandemie angekündigt (darunter Großbritannien, das am 1. April 2023 auf 25 % erhöht). Lesen Sie diesen Artikel in einer anderen Sprache: |